六、 國(guó)有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　截至2014年10月底，審計(jì)查出的126個(gè)問(wèn)題已全部完成整改，整改問(wèn)題金額218.32億元，處理844人次，并完善制度及工作流程211項(xiàng)。

　　(一)關(guān)于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不規(guī)范，有的規(guī)避信貸調(diào)控和監(jiān)管。對(duì)3749.88億元貸款通過(guò)同業(yè)合作、基金理財(cái)?shù)阮?lèi)信貸業(yè)務(wù)投向國(guó)家限制的地方政府融資平臺(tái)公司及房地產(chǎn)企業(yè)問(wèn)題，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等加大對(duì)商業(yè)銀行重點(diǎn)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)控力度，同時(shí)針對(duì)同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)領(lǐng)域中“類(lèi)信貸”及“暗保”等突出問(wèn)題，出臺(tái)了多項(xiàng)化解風(fēng)險(xiǎn)的政策措施。對(duì)有的企業(yè)通過(guò)貸款“空轉(zhuǎn)”套利，抽查25家黃金加工企業(yè)2012年以來(lái)虛構(gòu)貿(mào)易背景，進(jìn)行跨境、跨幣種循環(huán)滾動(dòng)貸款累計(jì)944億元，套取匯差和利差9億多元問(wèn)題，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)加大監(jiān)督檢查力度，督促各家商業(yè)銀行認(rèn)真整改，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和盈利模式。

　　(二)關(guān)于違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題仍較突出。對(duì)違規(guī)放貸或辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、掩蓋不良貸款等183.34億元問(wèn)題，涉及的2家金融機(jī)構(gòu)采取清收問(wèn)題貸款、做好資產(chǎn)保全、限期完善貸款手續(xù)、準(zhǔn)確反映貸款形態(tài)、清退超范圍吸收存款等措施進(jìn)行了整改。對(duì)虛增中間業(yè)務(wù)收入、賬外存放資金等財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題34.98億元，涉及的3家金融機(jī)構(gòu)采取規(guī)范支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)、及時(shí)調(diào)整賬務(wù)、收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)金、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)審核等措施進(jìn)行了整改。對(duì)12個(gè)形成損失或面臨損失風(fēng)險(xiǎn)的境外投資項(xiàng)目存在管理人員失察、投后管理不到位等問(wèn)題，涉及的1家機(jī)構(gòu)從加強(qiáng)管理、完善制度、落實(shí)責(zé)任入手，完善投資決策機(jī)制，加強(qiáng)了項(xiàng)目投后管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　對(duì)涉嫌利用互聯(lián)網(wǎng)等進(jìn)行非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙的11起案件線索，審計(jì)署已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)立案查處，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)通過(guò)完善相關(guān)制度，加強(qiáng)了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作。

　　七、 國(guó)有企業(yè)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究，逐項(xiàng)提出措施意見(jiàn)。截至2014年10月底，已經(jīng)補(bǔ)繳稅款和挽回?fù)p失35.87億元，處理292名責(zé)任人，并建立健全規(guī)章制度1194項(xiàng)。

　　(一)關(guān)于重大事項(xiàng)決策不規(guī)范，造成大量國(guó)有資產(chǎn)損失。對(duì)11戶企業(yè)的230項(xiàng)重大決策違反程序、缺乏論證以及內(nèi)容不符合規(guī)定問(wèn)題，11戶企業(yè)整改收回出借資金23.8億元，挽回和避免損失33.15億元，完善了163項(xiàng)相關(guān)的決策制度規(guī)定，對(duì)194名責(zé)任人進(jìn)行了處理。其中，對(duì)中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司的油氣開(kāi)發(fā)、并購(gòu)重組、國(guó)有資產(chǎn)處置等過(guò)程中一些企業(yè)管理人員違法違紀(jì)問(wèn)題，相關(guān)案件線索已移交中央紀(jì)委等部門(mén)查處。

　　(二)關(guān)于有的企業(yè)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，薪酬管理不到位。對(duì)11戶企業(yè)收入利潤(rùn)和資產(chǎn)不實(shí)、物資采購(gòu)和工程項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)以及超提超發(fā)工資等問(wèn)題，有關(guān)企業(yè)已調(diào)整相應(yīng)的賬目，補(bǔ)繳稅款1.36億元，對(duì)257項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、招投標(biāo)制度等進(jìn)行了完善，收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)金福利2.02億元，處理98名責(zé)任人。

　　八、 審計(jì)查出的涉嫌重大違法違規(guī)案件的查處情況

　　審計(jì)署向有關(guān)部門(mén)移送的案件線索，有關(guān)部門(mén)已經(jīng)立案查處或正在進(jìn)一步調(diào)查處理。審計(jì)署將及時(shí)向社會(huì)公告查處結(jié)果。

　　九、 加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn)的落實(shí)情況

　　(一)關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)做到依法行政、依法理財(cái)落實(shí)情況。財(cái)政部積極推進(jìn)健全完善財(cái)政法律體系，深化預(yù)算管理制度改革，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)透明，切實(shí)保障依法行使行政決策權(quán)和財(cái)政管理權(quán)。一是深入推進(jìn)財(cái)政部門(mén)內(nèi)控制度建設(shè)，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的原則，制定完善相關(guān)制度，強(qiáng)化流程控制，逐步建立對(duì)財(cái)政工作進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的運(yùn)行機(jī)制。二是切實(shí)貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，進(jìn)一步完善因公出國(guó)(境)、會(huì)議費(fèi)等相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理制度，嚴(yán)格控制行政經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)和行政經(jīng)費(fèi)公開(kāi)，財(cái)政部、審計(jì)署在全國(guó)行政事業(yè)單位開(kāi)展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作，取得較好成效。三是推進(jìn)健全財(cái)政法律制度體系，提升財(cái)政制度建設(shè)質(zhì)量，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行。

　　(二)關(guān)于加快轉(zhuǎn)變政府職能和簡(jiǎn)政放權(quán)，深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革落實(shí)情況。財(cái)政部正按照《深化財(cái)稅體制改革總體方案》和新修訂預(yù)算法的要求，研究完善政府預(yù)算體系，改進(jìn)預(yù)算管理制度，研究明確各級(jí)政府間的事權(quán)和支出責(zé)任，逐步建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。一是著手研究中央部門(mén)滾動(dòng)規(guī)劃管理改革，完善項(xiàng)目支出預(yù)算管理機(jī)制，加大項(xiàng)目支出預(yù)算整合力度，明晰預(yù)算管理權(quán)責(zé)，突出部門(mén)在部門(mén)預(yù)算管理中的主體地位，強(qiáng)化部門(mén)的預(yù)算審核責(zé)任。二是明確公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的收支范圍，建立定位清晰、分工明確的政府預(yù)算體系，加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算的統(tǒng)籌力度。三是研究起草了權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革方案，已經(jīng)國(guó)務(wù)院發(fā)布，對(duì)改革的總體要求、主要任務(wù)、具體內(nèi)容、配套措施、實(shí)施步驟等作出規(guī)定。四是在重點(diǎn)梳理成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家政府間事權(quán)劃分制度框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)領(lǐng)域事權(quán)現(xiàn)狀，分析存在的問(wèn)題與難點(diǎn)，研究提出改革思路，并推動(dòng)開(kāi)展省以下政府間事權(quán)劃分相關(guān)研究。

　　(三)關(guān)于盤(pán)活存量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益落實(shí)情況。財(cái)政部積極采取措施進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域財(cái)政支出，盤(pán)活財(cái)政存量資金，將更多的資金用于民生領(lǐng)域支出，提高財(cái)政資金使用效益。一是各級(jí)稅收征管部門(mén)要依照法律法規(guī)及時(shí)足額組織稅收收入，做到依法征收、應(yīng)收盡收。二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制一般性支出，財(cái)政資金逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，優(yōu)先保障對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生支出。三是加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金使用力度，并建立科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核機(jī)制，有效控制新增結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。四是加大中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作力度，加快出臺(tái)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理試點(diǎn)辦法，研究建立庫(kù)底目標(biāo)余額管理制度，合理調(diào)節(jié)庫(kù)款余額，有效盤(pán)活庫(kù)款存量。五是認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)﹝2014﹞43號(hào))，逐步建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，對(duì)地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，并規(guī)范地方政府債務(wù)資金使用，債務(wù)只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出。