2019年春天，北京的每一處辦稅服務(wù)場(chǎng)所都格外忙碌。為促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)改善民生，中央各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策陸續(xù)出臺(tái)。特別是這個(gè)春天，再推增值稅普惠性減稅政策等措施。減稅降費(fèi)的春風(fēng)勢(shì)頭越來(lái)越猛，辦稅人員也就越來(lái)越忙，而納稅人臉上的笑容則越來(lái)越多。

現(xiàn)場(chǎng)

導(dǎo)稅員陪同辦稅熱情答疑解惑

4月9日一早，一場(chǎng)春雨帶來(lái)大幅降溫。國(guó)家稅務(wù)總局北京市東城區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳里洋溢著融融暖意，前來(lái)辦稅和咨詢(xún)的人員絡(luò)繹不絕。

市民喬女士是來(lái)咨詢(xún)繳納增值稅的。她家里有一處房屋出租給了一家公司，含稅月租金是73000多元。此前增值稅起征點(diǎn)是3萬(wàn)元，4月1日之后調(diào)整為10萬(wàn)元，她想了解這回可以減免多少稅款。

到了辦稅服務(wù)廳，導(dǎo)稅員在得知喬女士的疑惑后，先向她介紹最新的增值稅減免政策，然后又告知該準(zhǔn)備哪些材料?？吹絾膛繋R了身份證、房產(chǎn)證和承租人付款證明等材料后，導(dǎo)稅員便引領(lǐng)她來(lái)到相應(yīng)窗口辦理繳稅手續(xù)。整個(gè)過(guò)程只用了10分鐘左右。

“這次起征點(diǎn)調(diào)整到10萬(wàn)元，我這增值稅就是0了，一下節(jié)省了3500多元呢！”喬女士高興的表示，增值稅減免，讓她這個(gè)小房東享受到了大實(shí)惠?！岸悇?wù)人員服務(wù)很周到，減免政策都給說(shuō)透了，辦事也利索，我很滿意?！?/p>

據(jù)東城區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳工作人員介紹，4月1日，新一輪減稅降費(fèi)政策實(shí)施以來(lái)，來(lái)辦理咨詢(xún)繳費(fèi)業(yè)務(wù)的人員明顯增多，其中有不少都是個(gè)人出租房屋的業(yè)主。為滿足納稅人咨詢(xún)和辦理需求，確保辦理減稅降費(fèi)業(yè)務(wù)過(guò)程更加流暢，大廳專(zhuān)門(mén)設(shè)立了減稅降費(fèi)專(zhuān)窗，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)。

同時(shí)，在大廳宣傳架上放置了多種宣傳手冊(cè)，以供納稅人查閱。并對(duì)導(dǎo)稅員進(jìn)行相關(guān)政策培訓(xùn)，確保導(dǎo)稅臺(tái)充分發(fā)揮其咨詢(xún)、引導(dǎo)以及分流作用，協(xié)助窗口更好的為納稅人創(chuàng)造便捷的辦稅環(huán)境。

聲音

三重利好為企業(yè)減負(fù)

清明假期后第一天，北京建胤騰達(dá)建筑工程有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)人員鄭凱忙碌了一上午。他的手指在鼠標(biāo)和鍵盤(pán)上熟練操作，緊張地測(cè)算著減稅數(shù)據(jù)?！斑@一輪減稅政策力度很大，我們企業(yè)至少可以享受到三重紅包大禮?！?/p>

鄭凱說(shuō)，第一重利好是重新領(lǐng)回“小微企業(yè)”身份。2019年1月，國(guó)家進(jìn)一步放寬了企業(yè)所得稅小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。北京建胤騰達(dá)建筑工程有限責(zé)任公司符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元的認(rèn)定條件，這樣就由原來(lái)的一般企業(yè)劃入了小微企業(yè)?！罢{(diào)整后，分檔計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，稅負(fù)降低了不少。全年測(cè)算下來(lái)，企業(yè)所得稅這一項(xiàng)就能減稅30萬(wàn)元。”

第二重利好是建筑業(yè)增值稅稅率下調(diào)1%。4月1日起，建筑行業(yè)對(duì)應(yīng)的增值稅稅率由原來(lái)的10%降為9%。“您可別小看這1%?！编崉P說(shuō)道，“增值稅的實(shí)繳稅額是城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅基礎(chǔ)，增值稅交的少了，這些小稅種也相應(yīng)減少。”據(jù)估算，受增值稅稅率下調(diào)影響，企業(yè)全年能享受到增值稅和其他附加稅費(fèi)減免10萬(wàn)元。這些省下來(lái)的真金白銀，可以用來(lái)購(gòu)買(mǎi)更先進(jìn)的設(shè)備，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

第三重利好是國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍。4月1日起，國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍，鄭凱用了“雪中送炭”四個(gè)字來(lái)形容?！艾F(xiàn)在，我們的員工到工地實(shí)地考察、購(gòu)買(mǎi)工程材料，差旅費(fèi)都可以納入增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣了。節(jié)約的成本可以用于學(xué)習(xí)培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)，幫助我們提升工程品質(zhì)，這樣市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力自然就上去了。”

2019年各類(lèi)減稅降費(fèi)政策紛至沓來(lái)，給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。鄭凱表示，現(xiàn)在每天都要點(diǎn)開(kāi)“北京稅務(wù)”微信公眾號(hào)查看最新政策和資訊，學(xué)習(xí)相關(guān)案例?！罢娴挠悬c(diǎn)累，但累得值！”

減稅降成本服務(wù)增底氣

“這是一次含金量極高的改革！”當(dāng)當(dāng)科文電子商務(wù)有限公司的稅務(wù)主管呂婷興奮地說(shuō)。4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%?！皽p稅范圍幾乎覆蓋了我們的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)?！苯?jīng)過(guò)呂婷測(cè)算，此次增值稅稅率調(diào)整，可以為企業(yè)減少稅費(fèi)100萬(wàn)元。

減稅降費(fèi)后，企業(yè)從外部供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)的商品成本將有所降低，售賣(mài)出去的商品價(jià)格也將隨之下降。“受益的不僅僅是企業(yè)。減稅降費(fèi)讓我們有了足夠的底氣，可以為消費(fèi)者提供更低價(jià)且更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。”呂婷感慨地說(shuō)，“國(guó)家讓出一小步，企業(yè)和人民的獲得感將前進(jìn)一大步?！?/p>

這些天，人民交通出版社財(cái)務(wù)處長(zhǎng)繆之湘的臉上，一直洋溢著減稅降費(fèi)帶來(lái)的自信笑容?！皽p稅降費(fèi)，給企業(yè)帶來(lái)的，是經(jīng)濟(jì)效益的直接提升；給我們財(cái)務(wù)人員帶來(lái)的，是職業(yè)價(jià)值的自我實(shí)現(xiàn)?！?/p>

繆之湘回憶，在此次減稅降費(fèi)過(guò)程中，東城區(qū)稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人給予了很大幫助?！敖鸨笏L(zhǎng)的微信簡(jiǎn)直成了我們企業(yè)了解減稅降費(fèi)政策的‘官微’了！”繆之湘說(shuō)，靳桂斌是東城區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)所的副所長(zhǎng)，為保證企業(yè)能順利開(kāi)出新稅率的發(fā)票，他反復(fù)多次與企業(yè)聯(lián)系，確保沒(méi)問(wèn)題了才放心，讓企業(yè)感受到了東城稅務(wù)部門(mén)有溫度的服務(wù)。

服務(wù)

東城：讓納稅人應(yīng)享盡享減稅政策

在東城區(qū)稅務(wù)局交道口稅務(wù)所，稅務(wù)干部李光偉在工位上不停地忙碌著。一會(huì)兒給轄區(qū)企業(yè)打電話，一會(huì)兒通過(guò)微信回復(fù)納稅人咨詢(xún)。據(jù)介紹，交道口稅務(wù)所轄區(qū)企業(yè)有1800多家，為讓所有企業(yè)在4月1日前完成稅控系統(tǒng)升級(jí)，他們每人對(duì)接180個(gè)企業(yè)，通過(guò)電話、微信等多種途徑，與企業(yè)聯(lián)系溝通?！?月28日前，還有400家企業(yè)沒(méi)有完成稅控系統(tǒng)升級(jí)，我們每家企業(yè)一天打兩次電話，直到他們升級(jí)了系統(tǒng)才算踏實(shí)了?！?/p>

據(jù)東城區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，此次增值稅改革，除下調(diào)兩檔稅率外，還出臺(tái)了許多新舉措，如對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人制定了加計(jì)抵減政策，以保證所有行業(yè)納稅人的增值稅稅負(fù)只減不增?？梢哉f(shuō)這是2019年出臺(tái)的覆蓋面最廣、納稅人獲益最大、受益最直接的減稅降費(fèi)措施，充分體現(xiàn)了國(guó)家讓利給廣大納稅人的決心。

在推進(jìn)減稅降費(fèi)政策落地落實(shí)落細(xì)上，東城區(qū)稅務(wù)局第一時(shí)間成立實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)各項(xiàng)決策部署，強(qiáng)化政策效應(yīng)分析，實(shí)施政策問(wèn)效跟蹤，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、整體推進(jìn)、督促減稅降費(fèi)政策措施落地生根。

以線上線下結(jié)合的形式進(jìn)行宣傳。通過(guò)篩查數(shù)據(jù)、走訪企業(yè)、發(fā)放問(wèn)卷等方式問(wèn)需于企。依托各街道力量，通過(guò)編制二維碼、編印宣傳手冊(cè)等方式，將相關(guān)政策送到納稅人手中。另外，打造了“現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)輔導(dǎo)+公眾號(hào)視頻講解+稅務(wù)網(wǎng)站專(zhuān)欄”多層級(jí)宣傳平臺(tái)，全面開(kāi)展增值稅改革新政策的宣傳輔導(dǎo)工作，先后開(kāi)展了紅劇場(chǎng)增值稅千人大課堂、企業(yè)園區(qū)增值稅培訓(xùn)在行動(dòng)等專(zhuān)題培訓(xùn)，參訓(xùn)企業(yè)達(dá)3000余戶(hù)，發(fā)放宣傳資料5000余份。

在宣傳培訓(xùn)的同時(shí)，快速推進(jìn)開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)。為確保納稅人自4月1日能夠“開(kāi)好票、開(kāi)對(duì)票”，東城區(qū)稅務(wù)局快速行動(dòng)，成立專(zhuān)門(mén)小組，電話通知、微信推送、短信提醒、上門(mén)服務(wù)等多種舉措齊頭并進(jìn)，宣傳輔導(dǎo)，通知納稅人通過(guò)網(wǎng)上自動(dòng)升級(jí)、服務(wù)商上門(mén)升級(jí)等措施快速、準(zhǔn)確完成開(kāi)票軟件升級(jí)，實(shí)現(xiàn)1.6萬(wàn)戶(hù)涉及企業(yè)100%升級(jí)。

石景山：“做足”政策落地準(zhǔn)備工作

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局北京市石景山區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，為了平穩(wěn)有序開(kāi)展好深化增值稅改革各項(xiàng)工作，4月1日前及時(shí)做好稅控開(kāi)票軟件升級(jí)工作。該局指派專(zhuān)人與服務(wù)單位聯(lián)系，圍繞開(kāi)票涉及的政策和征管規(guī)定、程序操作對(duì)納稅人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)輔導(dǎo)，確保納稅人清楚系統(tǒng)各個(gè)模塊的具體操作。同時(shí)采取現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、短信通知、電話告知等多種方式通知、輔導(dǎo)納稅人。

在做好相關(guān)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，石景山區(qū)稅務(wù)局多渠道、深層次開(kāi)展培訓(xùn)輔導(dǎo)。截至目前，已開(kāi)展培訓(xùn)輔導(dǎo)會(huì)9場(chǎng)，輔導(dǎo)納稅人5450戶(hù)次。

石景山區(qū)貨物和勞務(wù)稅科相關(guān)負(fù)責(zé)人提示納稅人，在做好稅控開(kāi)票軟件升級(jí)工作后，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是4月1日深化增值稅新改革政執(zhí)行后，納稅人根據(jù)所屬行業(yè)，要使用正確稅率開(kāi)具發(fā)票；二是納稅人可關(guān)注稅務(wù)部門(mén)的微信公眾號(hào)，或參與稅務(wù)部門(mén)組織的培訓(xùn)輔導(dǎo)會(huì)，學(xué)習(xí)相關(guān)政策，做好數(shù)據(jù)準(zhǔn)備；三是正確使用新政調(diào)整后的申報(bào)表，正確申報(bào)；四是及時(shí)做好企業(yè)自身減稅分析，為企業(yè)自身發(fā)展提供可行性分析。

保障

多項(xiàng)舉措確保落實(shí)減稅降費(fèi)

2019年以來(lái)，北京稅務(wù)系統(tǒng)嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)總局要求，全面做好政策制定、宣傳輔導(dǎo)、系統(tǒng)完善、數(shù)據(jù)核算、效應(yīng)分析、風(fēng)險(xiǎn)防控等一系列工作，確保各項(xiàng)政策措施落地見(jiàn)效。

在機(jī)制建設(shè)方面，市區(qū)兩級(jí)部門(mén)全部成立了由一把手任組長(zhǎng)的減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立減稅辦并實(shí)現(xiàn)集中辦公。按照重點(diǎn)任務(wù)，安排編寫(xiě)“時(shí)間表”“路線圖”，并制定多個(gè)配套方案組織實(shí)施。

在宣傳輔導(dǎo)方面，在市局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和“北京稅務(wù)”官方微信均開(kāi)通了“減稅降費(fèi)”專(zhuān)欄，印制宣傳材料上百萬(wàn)冊(cè)，同時(shí)利用各類(lèi)媒體對(duì)外發(fā)布信息。聯(lián)合市稅協(xié)等機(jī)構(gòu)，分批次、分層級(jí)面向全市稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及中介服務(wù)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)舉辦政策宣講會(huì)。同時(shí)，結(jié)合北京稅源特點(diǎn)，組織開(kāi)展針對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)孵化器、創(chuàng)業(yè)園、文化園、科技園等服務(wù)機(jī)構(gòu)的宣傳培訓(xùn)，發(fā)揮輻射作用。

在便利征管服務(wù)方面，為使納稅人便利享受政策，北京市稅務(wù)局克服金稅三期并庫(kù)壓力，及時(shí)優(yōu)化升級(jí)征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)“三個(gè)無(wú)需”和“三個(gè)自動(dòng)”。即凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無(wú)需任何審批流程，無(wú)需任何核查手續(xù)，無(wú)需任何證明資料，只要如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表即可享受。凡采用電子申報(bào)的方式，只要納稅人項(xiàng)目填寫(xiě)完整，系統(tǒng)就可以自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，確保納稅人順利享受政策紅利。

由于小微企業(yè)多為季度申報(bào)繳稅，減稅效應(yīng)將在4月征期后逐漸顯現(xiàn)。為確保征期平穩(wěn)，市局全體領(lǐng)導(dǎo)班子成員赴一線辦稅服務(wù)廳和基層稅務(wù)所督導(dǎo)調(diào)研減稅降費(fèi)工作，并組成專(zhuān)項(xiàng)組對(duì)各區(qū)(地區(qū))局減稅降費(fèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員組成、工作開(kāi)展等情況進(jìn)行檢查，了解減稅降費(fèi)政策執(zhí)行、系統(tǒng)運(yùn)行等情況及納稅人意見(jiàn)建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)通報(bào)，進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律、壓實(shí)責(zé)任，確保減稅降費(fèi)政策措施不折不扣落實(shí)到位。

目前，全市各區(qū)(地區(qū))局均已按照市局要求，采取多項(xiàng)措施，積極應(yīng)對(duì)，全力保障4月征期各項(xiàng)工作平穩(wěn)順利運(yùn)行。

分析

普惠減稅讓全體納稅人受益

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局減稅降費(fèi)辦公室專(zhuān)職副主任趙卉竹介紹，2018年開(kāi)始，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)改善民生等各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策陸續(xù)出臺(tái)。2019年再推出增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施。兩年以來(lái)，中央層面共出臺(tái)政策文件70余件，涉及增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)種17個(gè)。北京相應(yīng)出臺(tái)地方文件48件。

特別是2019年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元；放寬了企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以下的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

另外，將制造業(yè)等行業(yè)16%增值稅稅率降至13%，交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降為9%。并采取進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、退還新增留抵稅額、調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。

在個(gè)稅方面，個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元提升到了5000元，還明確了六項(xiàng)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除辦法，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、貸款利息住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局黨委書(shū)記李亞民表示，北京市稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，將以持之以恒的韌勁、精益求精的匠心、抓鐵留痕的精神，確保減稅降費(fèi)措施落地生根。2019年4月1日第28個(gè)全國(guó)稅收宣傳月正式開(kāi)始了，我們將圍繞“落實(shí)減稅降費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”這一主題，繼續(xù)做好宣傳輔導(dǎo)、持續(xù)增進(jìn)辦稅便利，把減稅降費(fèi)這件增進(jìn)人民幸福感的大好事辦好、辦實(shí)，讓首都納稅人和繳費(fèi)人切實(shí)享受到改革的紅利，有實(shí)實(shí)在在的獲得感！