元旦假期后上班第一天，蔣女士興沖沖來到所在單位的財務部門咨詢怎樣把自己繳納的健康保險進行個稅抵扣，但被告知還要等有關部門確認。

今年1月1日起，北京市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點，北京商報記者獲悉，符合健康險稅前予以扣除的稅優(yōu)產(chǎn)品并不是現(xiàn)有的商業(yè)健康險產(chǎn)品。

健康險破冰可抵個稅

《關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》明確了對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。也就是說，年均2400元的限額扣除相當于為保險繳費者將每月的個稅稅基在原基礎上再扣減200元。

據(jù)悉，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者，自行購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

享受稅優(yōu)非現(xiàn)行險種

對于哪些健康險產(chǎn)品能享受稅優(yōu)的問題，通知規(guī)定：“符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，納稅人可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，稅務部門按規(guī)定執(zhí)行。”

也就是說，健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任；被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。而以往被拒之門外的“帶病投?！睂⒊蔀楝F(xiàn)實。通知規(guī)定，被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群；保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

按此說法，享受稅優(yōu)的保險產(chǎn)品并不是現(xiàn)行市場上銷售的健康險產(chǎn)品，而是專門的保險產(chǎn)品，這個保險產(chǎn)品的定位將會與基本醫(yī)療保險、大病保險等基本醫(yī)保相銜接，包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責任范圍的大眾組合型產(chǎn)品。

健康險黃金期需時日

隨著人們生活水平的提升，健康險越來越得到重視。近年來，健康險保費增長速度保持在40%-50%的高速前行。然而，目前中國市場上的健康保險產(chǎn)品多突出儲蓄和投資功能，消費者購買時應辨清產(chǎn)品是否符合稅收讓益條件。

保監(jiān)會一位不愿具名人士認為，商業(yè)健康保險不是奢侈品而是必需品。人都會面臨著生老病死的問題，解決疾病費用問題就是一個必需的問題。

從行業(yè)角度來講，稅優(yōu)政策對健康險行業(yè)是一個重大利好，最顯而易見的便是保費有望快速提高。然而，值得注意的是，目前健康險稅優(yōu)進入到實操層面還有很多細則尚待落地。特別是團體健康險中，員工如何能夠享受到政策的優(yōu)惠成為大家關心的焦點。

南開大學保險系教授朱銘來認為，與個人險相比，目前團險有規(guī)模經(jīng)濟，而且管理成本比較低，風險管控比個險更有效。朱銘來還表示，年均2400元的限額，每個月減免的稅收金額有限，因此購買健康險的成本不會大幅度下降，但這個政策實施之后，不僅讓更多的公眾認知商業(yè)健康保險，而且為了這個稅收政策加強對產(chǎn)品的管理，也會使產(chǎn)品的定價更合理。

陽光人壽副總裁龔貽生表示，正在設計的健康險產(chǎn)品主要針對的是補充醫(yī)療報銷。如在社保目錄內的100%給予報銷，社保目錄以外的也可以報銷自費的80%比例。而對于消費者的意義在于獲取保費折扣。